Analiza zysków i zysków: podstawowe techniki i metody.

Wpływ z działalności każdego przedsiębiorstwacharakteryzuje się wynikającym z tego zyskiem lub stratą. Zysk jest oczywiście wskaźnikiem bezwzględnym, a jego względną wartość określają wskaźniki rentowności. Trudno wyciągnąć jakiekolwiek wnioski tylko z trywialnie wyliczonych wskaźników, dlatego wskazane jest przeanalizowanie zysku i rentowności firmy.

Istnieje wiele metod analizy, alerozważymy tylko kilka. Pierwszym z nich będzie pozioma analiza zysków i rentowności. Polega ona na analizie zmian tych wskaźników w ramach jednego przedsiębiorstwa w czasie. Innymi słowy, używając wskaźników przez kilka okresów, możesz określić ich bezwzględne i względne zmiany, które ujawnią główne trendy w dynamice zarówno zysku, jak i rentowności. Jeśli chodzi o zyski, analizę poziomą można przeprowadzić nie tylko na jednym wskaźniku, ale na rachunku zysków i strat jako całości. W takim przypadku można ocenić nie tylko to, jak zmienił się sam zysk, ale także czynniki, które na niego wpływają.

Ponadto należy o tym wspomniećpowyższy raport można poddać analizie pionowej, czyli analizie struktury. Za jego pomocą będzie można prześledzić zmianę udziału w przychodach i zyskach oraz koszt produkcji i podatków, a także inne czynniki wpływające na kształtowanie zysków.

Mówiąc o czynnikach. Analiza zysku i rentowności organizacji, zwana silnikiem, jest niezwykle popularną techniką, ponieważ pozwala zidentyfikować na przykład główne problemy, które skutkują spadkiem zysków. Ten rodzaj analizy zysków jest wygodny do przeprowadzenia, również na podstawie rachunku zysków i strat. Faktem jest, że odzwierciedla proces tworzenia zysków i ułatwia zbudowanie modelu matematycznego, który można łatwo przeanalizować. W takim przypadku należy bardziej szczegółowo zbadać wpływ na przychód z dochodów, ponieważ z kolei zależy również od dwóch czynników - ceny i wielkości sprzedaży. Ich wpływ powinien być odzwierciedlony osobno.

Analiza czynnikowa w odniesieniu do wskaźnikówopłacalność tradycyjnie odnosi się do formuł DuPont, które stosując metodę różnic bezwzględnych pozwalają na ujawnienie wpływu czynników na opłacalność aktywów (nieruchomości) i kapitału własnego. Przed zastosowaniem tej techniki przydatne jest nieznaczne przekształcenie matematycznych modeli tego rodzaju rentowności w celu zidentyfikowania czynników, których wpływ zostanie oceniony. Proste przekształcenia pozwalają stwierdzić, że rentowność aktywów zależy od ich obrotów i rentowności sprzedaży, a na efektywność wykorzystania własnego kapitału wpływa również współczynnik zależności finansowej.

Ten rodzaj analizy można poddać dowolnemuwskaźnik zysku i rentowności, nic nie przeszkodzi ci, na przykład, dokonać niezbędnych obliczeń i wdrożyć analizę czynnikową rentowności pracowników. Po prostu w tym przypadku będziesz musiał samodzielnie przekształcić model matematyczny, aby uwzględnić czynniki, a także bez użycia predefiniowanych formuł. Oczywiście tego typu analiza będzie również wymagać informacji przez kilka okresów, co najmniej dwa.

Opisane metody tradycyjnie obejmują analizęzysk i rentowność przedsiębiorstw gospodarki realnej. Jednak z pewnymi zmianami można również dokonać analizy rentowności banku lub innej instytucji finansowej. W tym przypadku różnica nie będzie tak duża w technikach analizy, ponieważ są one nadal dość ogólne, a mianowicie w strukturze tych wskaźników, które przeanalizujesz.