Krążenie funduszy

Każde przedsiębiorstwo używa głównego ikapitał obrotowy. Ten ostatni, ze względu na swój cel funkcjonalny, dzieli się na fundusze obiegowe i krążą aktywa produkcyjne. Fundusze obiegowe obejmują następujące elementy:

- produkty towarowe w magazynach;

- gotówka;

- wysyłane produkty towarowe (towary w tranzycie);

- zasoby finansowe, które są rozliczane z konsumentami produktów rynkowych.

Często fundusze obiegowe, które mają postać pieniędzy, przyjmują różne formy:

- instrumenty finansowe (w tym przypadku, mogą one być na kontach w bankach lub innych instytucjach finansowych, akredytywy lub papierów wartościowych);

- fundusze, które są bezpośrednio dostępne lub w rozliczeniach z kontrahentami.

W celu maksymalnego operacyjnego zarządzania gotówką określa się czas ich obrotu i wielkość optymalnej wielkości, analizuje się i prognozuje przepływy pieniężne.

Przepływ środków w postaci tranzytu towarów dzieli się na grupy:

- towary, dla których nie nadszedł jeszcze termin płatności;

- produkty, dla których termin płatności już upłynął;

- towary przechowywane przez organizację kupującego.

Fundusze obrotu reprezentowane w formie należności obejmują zaległości:

- dostawcy, którzy wygasli warunki płatności;

- wszystkie osoby odpowiedzialne;

- organy podatkowe (w przypadku nadpłaty podatków, obowiązkowych płatności, które są wpłacane do budżetu w formie zaliczki);

- Należności od spornych wierzytelności i roszczeń.

Wszelkie należności są nieuniknioneodwracając fundusze od obrotu, w związku z czym zmniejsza się efektywność ich wykorzystania, co może doprowadzić do trudnej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Jego poziom jest bezpośrednio związany z przyjętym przez organizację systemem rozliczeniowym, asortymentem produktów i stanem nasycenia rynku podobnymi produktami. Jego specyficzna waga w całej strukturze funduszy obiegowych jest często dość duża, a zatem wymaga ścisłej, stałej kontroli. Zarządzanie tym długiem zapewnia kontrolę odpowiedzialnych usług finansowych organizacji z szybkością obrotu takich funduszy w odpowiednich obliczeniach.

Ponieważ środki obiegu są środkami,zainwestował w zapasy gotowych produktów towarowych; już wysłane, ale nieopłacone towary; fundusze w rozliczeniach z dłużnikami, są ściśle związane z procesem obiegu towarów. Fundusze te nie uczestniczą w kształtowaniu wartości dóbr, ale są ich bezpośrednimi przewoźnikami. Wszelkie ruchy majątku obrotowego stanowią ciągły, zunifikowany proces. Pod koniec cyklu produkcyjnego, po wytworzeniu zbywalnych produktów, a także ich sprzedaży, cała wartość tych funduszy jest zwracana w formie wpływów ze sprzedaży produktów (usług, robót).

Środki obiegu są nieprzerwaneruch, więc zapewnij obieg funduszy. Jednocześnie formy wartości ciągle się zmieniają, a więc forma pieniężna staje się towarem, potem produkcją, a znowu towarem i pieniędzmi.

Stopień pieniężny funduszy obiegowych stajew formie rezerw przemysłowych, a następnie w fazie produkcji zapasy zamieniają się w produkty gotowe, po zrealizowaniu (na etapie towarowym) produktów, uzyskuje on formę pieniężną. Wszystkie środki przekazane do postaci rezerw produkcyjnych są zwracane, a część oszczędności, która przewyższa koszt sprzedanych towarów, jest zyskiem przedsiębiorstwa.

Skuteczność wykorzystania funduszy obiegowych zależy od ich prędkości obrotowej. Główne wskaźniki obejmują czas obrotu, obrót i współczynnik obciążenia.

</ p>