Deklaracja dotycząca sprzedaży samochodu (mniej niż 3 lata na własność). Zwrot podatku

Przy sprzedaży samochodu konieczne jest wpisaniebudżet 13% wartości transakcji. Ale to nie wszystko. Podatnicy również muszą wypełnić raport i przekazać go na czas. Więcej informacji na temat wypełniania zeznania podatkowego przy sprzedaży samochodu, czytaj dalej.

Kto powinien płacić podatek?

Zgodnie z art. 217 Ordynacji podatkowej, obywateli, którzy posiadali samochód został zakupiony mniej niż 3 lata temu, są zobowiązani do zapłaty podatku od dochodów osobistych. Pod koniec tego okresu osoba jest zwolniona z podatku. Do tej kategorii należą ludzie, którzy sprzedają samochód po cenie niższej niż pierwotny koszt. Muszą potwierdzić wstępną handlu przegranej, załączając kopię umowy nabycia samochodu, a wynik z policji drogowej. Obywatele ci nadal muszą wypełnić deklarację o sprzedaży samochodu, mniej niż 3 lata są ich własnością. Uwaga, proszę! Tu nie chodzi o lata kalendarzowe. Okres odniesienia rozpoczyna się od momentu zakupu samochodu. Data ustawienia samochodu na konto nie ma znaczenia.

Czas

Podatnicy są zobowiązani do przedstawienia raportu30 kwietnia przyszłego roku. Uiszczenie opłaty jest konieczne do 15 czerwca tego samego roku. Jeżeli deklaracja po sprzedaży samochodu została dostarczona z opóźnieniem, intruz napotyka:

• Dobrze 5% opłaty za każdy dzień zwłoki.
• Drobne 40% opłaty, jeżeli opóźnienie przekroczyło 6 miesięcy.

Okres posiadania samochodu nie ma znaczenia. Jeżeli pojazd, który był w posiadaniu przez okres dłuższy niż 3 lata, jest sprzedawany, podatnik musi wypełnić i odesłać deklarację. W przypadku naruszenia tego wymogu grozi mu grzywna w wysokości 1 tys. Rubli.

Ulgi podatkowe

Art. 217 Ordynacja podatkowa przewiduje odliczenie podatkowe przy obliczaniu kwoty opłaty. Jest to 250 tysięcy rubli. Jeśli kwota przychodu z transakcji lub kosztów zakupu nie przekracza określonego limitu, nie będzie konieczne przeniesienie podatku do budżetu. Jeśli jest więcej, podatek jest płacony z nadwyżki:

NDFL = (Przychody - Odliczenia (wydatki)) х 0,13.

Odliczenie stosuje się do dochodu ze sprzedaży jakichkolwiekliczba pojazdów w ciągu roku. Ta kwota jest stała i nie może zostać zwiększona. W tym samym czasie konieczne będzie potwierdzenie nie tylko faktu zakupu, ale także faktu opłacenia samochodu.

Oznacza to, że podatnik będzie musiał dostarczyćkonto z salonu i zlecenie płatnicze lub paragon od sprzedawcy. Jeśli któryś z dokumentów nie istnieje, podatek odliczy na podstawie umowy sprzedaży. Najważniejsze jest to, że zawiera wyrażenie "wszystkie obliczenia są w pełni wykonane." Zwrot będzie miał znaczenie tylko w umowach sprzedaży z osobami fizycznymi. IP musi przeprowadzać transakcje dla dużych kwot tylko za pośrednictwem konta bankowego.

Jeżeli podatnik nie posiada dokumentów potwierdzających koszty nabycia SPW (umowa, czek, zlecenie płatnicze itp.), Może skorzystać z ulgi podatkowej.

Niuanse

Koszt zakupu nowego samochodu do dochodów ze sprzedaży starego nie ma zastosowania. Podstawa do obliczenia podatku może zostać zmniejszona jedynie o kwotę wydatków z zakupu sprzedanego samochodu.

Przykład:

Podatnik sprzedaje 2 TC, które kupiłmniej niż 3 lata temu. Cena sprzedaży pierwszego SPT wynosi 400 tysięcy rubli, a druga - 500 tysięcy rubli. Sprzedawca decyduje się zmniejszyć kwotę przychodu na koszty przy zakupie samochodów: 500 tysięcy rubli. i 200 tysięcy rubli. odpowiednio. W tej sytuacji wielu płatników popełnia błąd przy obliczaniu kwoty podatku w następujący sposób:

400 + 500 - 500 - 200 = 200 tysięcy rubli. x 0,13 = 26 tysięcy rubli.

Jak prawidłowo obliczyć kwotę podatku należnego do budżetu? Przychody i wydatki są rozpatrywane osobno dla każdego samochodu:

1 ТС: (400 - 500) = 0 - podatek od transakcji nie jest płacony.

2 TS: (500-200) = 300 tysięcy rubli.

NDFL = (300 + 0) x 0,13 = 39 tysięcy rubli.

Jak przygotować deklarację?

Do podatnika przy wypełnianiu 3-NDFL należy przygotować 6 arkuszy:

• Tytuł: zawiera dane osobowe, dane paszportowe, adres rejestracyjny. Sekcja 1 deklaracji dochodów przy sprzedaży samochodu zawiera szczegółowe obliczenie kwoty zysku.
• Rozdział 6 zawiera informacje o wysokości podatku.
• Arkusz A zawiera informacje dla policji drogowej.

Podczas przygotowywania raportu ważne jest prawidłowe podanie następujących danych:

• Kod dochodowy wynosi 1520 (dochód ze sprzedaży nieruchomości).
• prawidłowy numer - „0”, jeśli pierwsza deklaracja jest złożony w ubiegłym roku.
• OKATO można znaleźć na stronie internetowej FTS, podając adres podatkowy.

Dzisiaj możesz użyć programu "Deklaracja", aby szybko wypełnić raport. Oprogramowanie można pobrać ze strony internetowej FTS w dziale "Dla osób fizycznych".

Alternatywne opcje

Niektórzy podatnicy wierzą, że takprawo do dwukrotnego obniżenia podstawy, to jest najpierw zastosowanie schematu wydatków po stronie dochodów, a następnie skorzystanie z odliczenia. Zgodnie z prawem zabrania się tego robić.

Kwestie sporne powstają przy sprzedaży natychmiastkilka samochodów. Na przykład, jeśli podatnik chce zastosować odliczenie w odniesieniu do jednego SPW, a drugi - "dochód - wydatki". Nie ma bezpośredniego zakazu korzystania z dwóch systemów w tym samym czasie.

Zgodnie z listem Ministerstwa Finansów nr 05/9-133, przy sprzedażyprzez jeden okres rozliczeniowy dwóch NW podatnik może skorzystać z odliczenia w wysokości do 250 tys. rubli i zmniejszyć dochody do wysokości udokumentowanych wydatków. Jednakże taka interpretacja jest sprzeczna z przepisami kodeksu podatkowego. Prawo mówi, że można stosować wydatki zamiast potrącać. Dlatego organy podatkowe odmawiają płatnikom, którzy korzystają jednocześnie z dwóch systemów przy obliczaniu kwoty podatku.

Przykład:

W ciągu roku sprzedano dwa samochody za 280 tys. rubli. i 490 tysięcy rubli. Podatnik ma dokumenty potwierdzające wydatki na kwotę 360 tys. Rubli. tylko w odniesieniu do pierwszej TS. Przy obliczaniu kwoty podatku stosowano jednocześnie dwa systemy:

((280-250) + (490 - 360)) = (30 + 130) x 0,13 = 20,8 tysięcy rubli.

Jeżeli podatnik złoży taką deklarację do Inspekcji Podatkowej, będzie musiał udowodnić prawidłowość obliczeń za pośrednictwem sądu.

Przykład wypełnienia deklaracji przy sprzedaży samochodu

Podatnik w 2016 r. Sprzedał samochód600 tysięcy rubli. Cena zakupu wyniosła 550 tysięcy rubli. Musi dostarczyć deklarację w 2017 roku i zapłacić podatek. W takim przypadku bardziej korzystne jest zmniejszenie podstawy obliczeń o kwotę wydatków:

(600 - 550) х 0,13 = 6,5 tys. Rubli.

Zastanów się, jak wypełnić deklarację dotyczącą sprzedaży samochodu, mniej niż 3 lata użytkowania, korzystając z programu.

Najpierw musisz określić parametry początkowe:

1. Typ dokumentu - 3-NDFL.
2. Numer inspekcji - OKATO według miejsca zamieszkania.
3. Numer korekty to "0".
4. Objawem jest "fiz. twarz ".
5. Przychody są "przychodami".

Następnie wypełnij "Informacje o zleceniodawcy":

• Pełna nazwa
• INN.
• Obywatelstwo.
• Dane paszportu.
• Adres w Federacji Rosyjskiej - "miejsce zamieszkania", jeżeli jest to kwestia stałej rejestracji; "Stay", jeśli chodzi o tymczasową rejestrację.
• Kontaktowy numer telefonu.
• OCTM - 8-cyfrowy kod ze strony Federalnej Służby Podatkowej.

Zerowa deklaracja przy sprzedaży samochodu powinnazawierają informacje na temat dochodów płatnika. Aby wypełnić go na tej samej karcie w programie, musisz nacisnąć "+" obok "Źródła płatności". Aby wprowadzić dalsze informacje z certyfikatu 2-NDFL z działu księgowości przedsiębiorstwa. Dochód jest nie tylko wynagrodzeniem, ale także urlopem i zwolnieniem lekarskim. Musisz podać informacje co miesiąc przez całkowitą kwotę.

Jak wypełnić oświadczenie o sprzedaży samochodu, mniej niż 3 lata w nieruchomości? Następnym krokiem jest wypełnienie informacji o dochodach:

1. Źródło płatności - Pełna nazwa kupujący.

2. Kod dochodu wynosi 1520.

3. Kwota - wpływy ze sprzedaży.

4. Miesiąc otrzymania dochodów.

5. Kod dedukcyjny: 906 (jeżeli dochód nie przekracza 250 tysięcy rubli), 903 (jeśli dochód z transakcji przekracza wydatek), 0 (jeśli nie przewiduje się odliczenia).

W naszym przypadku należy wybrać kod 906, aw polu "Suma odliczeń" podać koszt wdrożenia TS, czyli 550 tysięcy rubli.

Po wprowadzeniu wszystkich parametrów jest to łatwewydrukuj dokument. Deklaracja zerowa przy sprzedaży samochodu jest wypełniana w ten sam sposób. Tylko na stronie 040 w sekcji 6 kwota do zapłaty zostanie wskazana jako "0".

Raportowanie

Deklaracja podatkowa dotycząca sprzedaży samochodu składa się w połączeniu z:

• Paszport płatnika.
• Właściciel samochodu TIN.
• PTS.
• Umowa na zakup samochodów (w przypadku zastosowania odliczenia).
• Umowa na sprzedaż.

Wypełniona deklaracja sprzedaży samochodów(mniej niż 3 lata na własność) należy wydrukować i na każdym arkuszu umieścić datę, podpis. Ponadto sprawozdanie powinno być albo osobiście przypisane do FTS, albo wysłane listem poleconym wraz z inwentarzem.

Który sposób jest bardziej opłacalny?

Użyj schematu "dochody-wydatki"co oznacza, że ​​tylko koszt zakupu przekracza 250 tysięcy rubli. W innych przypadkach lepiej zastosować potrącenie. Ponadto podatnik nie musi udowadniać wartości sprzedanego samochodu.