Właściwe zarządzanie książką gotówkową.

Książka gotówkowa jest specjalną formą, wktóry odzwierciedla wszystkie transakcje związane z gotówką. Bierze pod uwagę każdy paragon i emisję pieniędzy. Kasa musi być przechowywana przez kasjera. W każdej organizacji teoretycznie powinna istnieć tylko jedna taka książka. W tym samym czasie arkusze są ponumerowane, splecione i nałożone na nie pieczęcie organizacji. Na końcu książki powstaje zapis numerowanych stron, na których główny księgowy i szef przedsiębiorstwa składają swoje podpisy. Czasami jednak organizacje posiadające własne jednostki (biura przedstawicielskie, oddziały) nie mogą obejść się bez jednej książki gotówkowej, ponieważ jest to bardzo trudne, aw niektórych przypadkach nie jest możliwe codzienne przekazywanie wszystkich dochodów i odpowiednich dokumentów gotówkowych do głównego biura. Ponadto na pierwszym arkuszu księgi kasowej znajduje się linia przeznaczona do wskazania strukturalnego podziału organizacji. Jest to pośredni dowód na to, że możliwe jest utrzymanie osobnej księgi kasowej przez każdą dywizję.

Zapisy raportu kasjera muszą być sporządzone na dwóchkopie (poprzez kopiowanie papieru). W takim przypadku utrzymanie ksiąg pieniężnych zapewnia, że ​​pierwsza kopia pozostaje w nim, a druga służy jako bezpośredni raport kasjera. Instancje są oznaczone tym samym numerem kolejnym. Kolejność książek gotówkowych zapobiega wszelkim błędom i korektom, które nie zostały uzgodnione. Jednak po ustaleniu błędu można wprowadzić poprawki, które muszą być koniecznie poświadczone (podpisane) przez głównego księgowego i kasjera.

Utrzymanie księgi gotówkowej powoduje, że fakt,wszystkie zapisy należy wprowadzić natychmiast po wydaniu lub otrzymaniu pieniędzy do kasjera. Na koniec dnia roboczego kasjer oblicza sumy dla wszystkich transakcji na dany dzień, identyfikuje saldo w kasie i wraz z gotówką i przychodzącymi zleceniami gotówkowymi przekazuje raport do działu księgowości. Po otrzymaniu od kasjera wszystkich niezbędnych dokumentów, księgowy musi podpisać się na głównej kopii książki.

Utrzymanie gotówki musi być codziennie. W takim przypadku konieczne jest pobranie pozostałej kwoty w kasie na koniec każdego dnia. Konieczne jest powiedzenie, że księgowi i inni księgowi, którzy mają prawo podpisywać dokumenty działu gotówki, nie powinni wypełniać obowiązków kasjera. W odniesieniu do monitorowania zgodności z prawidłowym prowadzeniem książki, powinien ją realizować główny księgowy.

Zarówno organizacje, jak i osoby prywatneprzedsiębiorcy wymagają od banków ustalenia limitu salda środków w kasie. Wszystkie kwoty przekraczające ustalony limit muszą zostać przekazane instytucji kredytowej. Właśnie dlatego banki wymagają, aby absolutnie wszyscy trzymali książkę gotówkową. Adres IP jest traktowany na równi z każdą inną organizacją. Jednak nie jest to całkowicie poprawne, ponieważ Pieniądze biznesowe nie są oddzielone od pieniędzy osobistych. Dlatego ustawodawstwo nie ustanawia żadnych ograniczeń w ich wydatkach.

Jednak jako oficer pożyczkiorganizacje i pracownicy kontroli podatkowej uważają, że działalność przedsiębiorcy powinna podlegać tym samym prawom, co praca wszystkich podmiotów prawnych. Równocześnie, w procesie wycofywania z rachunku podatkowego lub podczas weryfikacji ksiąg rachunkowych OD, organy podatkowe mogą wymagać przedstawienia książki kasowej. Nalegając na własnych, często podatkowych inspektorów, wspominają o odpowiedzialności i karach. W rzeczywistości PI ponosi odpowiedzialność tylko wtedy, gdy naruszona została wymagana procedura wykonywania operacji gotówkowych, ale nie z powodu braku książki gotówkowej.