Stawka podatkowa to osiągnięcie optymalnej wartości, która nie utrudnia działalności przedsiębiorczej

Aby uzyskać pełniejszy opis istoty stawki podatkowej stosowanej jako narzędzie polityki podatkowej na poziomie państwa, konieczne jest zdefiniowanie pewnych warunków.

Tak więc podatki są obowiązkowepłatności osób fizycznych i prawnych do budżetu państwa wszystkich szczebli zgodnie z warunkami określonymi w obowiązującym prawodawstwie. Całość wszystkich podatków w kraju tworzy system podatkowy oparty na aktach ustawodawczych. To właśnie te dokumenty normatywne określają składniki podatku: przedmiot opodatkowania, przedmiot i stawkę podatkową.

Z kolei stawka podatkowa jest podzielona naśrednia, marginalna, efektywna, preferencyjna i zerowa. Średnia stawka podatku to stosunek całkowitego podatku do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Marginalna stawka podatkowa pokazuje stosunek przyrostu płaconych podatków do wzrostu dochodów. Efektywna stopa podatkowa jest równa ilorazowi dzielenia dodatkowego dochodu do zapłacenia w trakcie działalności gospodarczej przez kwotę dochodu uzyskanego z tej samej działalności.

Porównanie średniej stawki podatkowej z dochodem,możliwe jest zdefiniowanie takich metod płatności podatku: progresywnych, przy których obserwuje się wzrost stopy przy wzroście uzyskiwanych dochodów; Regresywny, co zapewnia zmniejszenie tempa wzrostu dochodów; proporcjonalny, zapewniający niezmienność stawki bez względu na dochód uzyskany w danym okresie.

Podczas porównywania stosowania wymienionych metodmożna zauważyć, że progresywny system podatkowy może prowadzić do uchylania się od opodatkowania, a płatnicy zrobią wszystko, co możliwe, aby zmniejszyć dochód. Osiąga się to poprzez regulację wysokości wydatków, a często wszystko dzieje się w ramach obowiązującego prawodawstwa z powodu jego niedoskonałości.

Żywy przykład zastosowania efektywnej stawkipodatki mogą służyć jako transakcje podarunkowe, po czym organy podatkowe przeliczają zapłacony podatek. A następnie stawka podatkowa będzie nieco inna niż pierwotna.

Kwestia wysokości stawki podatkowej jest stałajest przedmiotem dyskusji wśród naukowców, polityków i ekonomistów. Tak więc, od dłuższego czasu zwolennicy teorii Keynesa twierdzili, że spadek zagregowanego popytu nastąpi przy wysokim poziomie podatków. W rezultacie państwo ma obniżkę cen i spadek inflacji.

Druga strona tych sporów, która wspierateoria "ekonomii podaży" dowodzi czegoś wręcz przeciwnego. Wysokie podatki mogą zwiększyć koszty podmiotów gospodarczych, które, z kolei, ich przesunięcie do konsumenta końcowego w postaci wysokich cen i rosnącej inflacji. Na potwierdzenie tego, co zostało powiedziane A. Laffera została sformułowana przez relacji między stawki podatkowej i dochodów do budżetu w postaci krzywej, która otrzymała nazwę autora. Znaczenie gospodarcze tego wykresu jest możliwość opodatkować wzrost przychodów poprzez zwiększenie wielkości podatku za dochody. W tym przypadku proces należy kontynuować aż do pewnego poziomu, powyżej którego wywodzi gwałtowny spadek aktywności podmiotów gospodarczych, a następnie ich działalność staje się nieopłacalna. Przy znacznie niższych stawkach tworzone są sprzyjające warunki do pracy, pobudzanie przedsiębiorczości, oszczędności, inwestycje, a produkcja krajowa się rozwija. W wyniku tego procesu jest rozszerzenie podstawy opodatkowania, przyczyniając się do wzrostu dochodów podatkowych, pomimo faktu, że stawka podatku będzie niska.